Umsatzsteuer & Bauabzugsteuer

Umsatzsteuer & Bauabzugsteuer in Deutschland

Polnische Unternehmen, die Leistungen in Deutschland erbringen, können mit deutschen umsatzsteuerlichen und bauabzugsteuerlichen Pflichten konfrontiert sein. Welche Pflichten tatsächlich entstehen, hängt insbesondere von der Art der Leistung, dem Ort ihrer Ausführung, der Stellung der Vertragsparteien und der konkreten Projektstruktur ab.

Die Kanzlei Piotr Poźniak LL.M. unterstützt bei der rechtlichen und steuerlichen Einordnung grenzüberschreitender Leistungen sowie im Kontakt mit deutschen Finanzbehörden.

Deutsche Umsatzsteuer

Bei grenzüberschreitenden Leistungen ist zunächst zu bestimmen, wo eine Leistung umsatzsteuerlich zu behandeln ist und wer die Steuer schuldet. Je nach Sachverhalt können eine deutsche steuerliche Registrierung und Erklärungspflichten erforderlich werden. Bei Bauleistungen und bestimmten weiteren Umsätzen kann außerdem der Mechanismus des § 13b UStG relevant sein.

Die Anwendung sollte jeweils anhand des konkreten Leistungsmodells geprüft werden.

Bauabzugsteuer

Bei Bauleistungen in Deutschland kann der Auftraggeber unter bestimmten Voraussetzungen verpflichtet sein, einen Teil der Vergütung als Bauabzugsteuer einzubehalten und an das Finanzamt abzuführen.

Für polnische Bau- und Montageunternehmen kann dies erhebliche Auswirkungen auf Liquidität und Projektabrechnung haben.

Freistellungsbescheinigung

Eine gültige Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG kann unter den gesetzlichen Voraussetzungen dazu führen, dass ein entsprechender Steuerabzug nicht vorgenommen wird.

Die Kanzlei unterstützt bei der Antragstellung sowie bei Fragen oder Verfahren gegenüber deutschen Finanzämtern.

Steuerliche Registrierung und Kommunikation mit Finanzämtern

Bei längerfristiger Geschäftstätigkeit können weitere steuerliche Registrierungs- und Erklärungspflichten entstehen.

Die Kanzlei unterstützt polnische Unternehmen im Kontakt mit deutschen Finanzbehörden und bei der Einordnung der für das konkrete Projekt relevanten Pflichten.

Schwerpunkte

• deutsche Umsatzsteuer,
• Umsatzsteuerregistrierung,
• § 13b UStG,
• Bauabzugsteuer,
• Freistellungsbescheinigung,
• steuerliche Einordnung von Bau- und Montageleistungen,
• Korrespondenz mit deutschen Finanzämtern,
• steuerliche Verfahren.